Od 2019 roku: przy spadku pięcioletni termin liczymy od momentu nabycia przez spadkodawcę, nie przez Ciebie. Jeśli mama kupiła mieszkanie 10 lat temu, Ty możesz sprzedać już teraz — bez podatku.
Kluczowa zasada — termin liczymy od nabycia przez spadkodawcę
Zmiana przepisów od 2019 roku — art. 10 ust. 5 ustawy o PIT
Przed 2019 rokiem termin 5 lat liczył się od Twojego dziedziczenia — co mogło oznaczać konieczność czekania lata. Od 1 stycznia 2019 roku: przy nieruchomościach nabytych w spadku 5-letni okres posiadania liczymy od końca roku, w którym spadkodawca nabył lub wybudował tę nieruchomość.
Przykład obliczenia
| Mama kupiła mieszkanie | 2015 |
| Mama zmarła, Ty odziedziczyłeś | 2023 |
| 5 lat od końca 2015 r. minęło | 31.12.2020 |
| Możesz sprzedać bez podatku? | TAK — od razu! |
Kiedy musisz zapłacić podatek?
Podatek dochodowy 19% od dochodu ze sprzedaży jest należny gdy:
- ✗Nie minęło 5 lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość
- ✗Nie przeznaczasz środków na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat (brak ulgi)
- ✗Nieruchomość jest nowa lub wybudowana przez spadkodawcę niedawno
Dobra wiadomość: Dochód liczymy jako cena sprzedaży minus wartość z dnia nabycia (data śmierci). Jeśli nieruchomość nie wzrosła znacznie na wartości od śmierci — dochód może być bliski zeru i podatek minimalny lub zerowy.
Ulga mieszkaniowa — jak uniknąć podatku
Nawet jeśli musisz zapłacić podatek, możesz go całkowicie lub częściowo uniknąć korzystając z ulgi mieszkaniowej (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).
Warunek: przeznaczenie środków w ciągu 3 lat
Masz 3 lata od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż, na wydanie środków na własne cele mieszkaniowe.
Co kwalifikuje się jako cel mieszkaniowy?
- → Zakup nowego mieszkania lub domu
- → Budowa domu (działka + budowa)
- → Remont własnego lokum
- → Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przed sprzedażą
Proporcjonalne zwolnienie
Jeśli przeznaczysz tylko część środków na cele mieszkaniowe — podatek obniża się proporcjonalnie. Nie musisz wydawać całości.
Często zadawane pytania
Gdy minęło 5 lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość (nie od Twojego dziedziczenia!). Lub gdy przeznaczysz środki na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat (ulga mieszkaniowa).
Od 2019 roku termin 5 lat liczymy od końca roku, w którym spadkodawca nabył lub wybudował nieruchomość — NIE od momentu Twojego dziedziczenia. To bardzo korzystna zmiana.
Stawka to 19% od dochodu. Dochód = cena sprzedaży minus wartość rynkowa z dnia śmierci (i koszty postępowania spadkowego). Jeśli nieruchomość nie wzrosła znacznie od śmierci — dochód może być bardzo niski.
W ciągu 3 lat od końca roku sprzedaży przeznacz środki na własne cele mieszkaniowe (zakup, budowę, remont, spłatę kredytu). W zeznaniu PIT-39 zadeklaruj kwotę wydatków na cele mieszkaniowe — podatek jest proporcjonalnie obniżony lub zerowy.
Chcesz szybko wycenić nieruchomość ze spadku?
Skupujemy udziały i całe nieruchomości lub bezpłatnie znajdziemy kupca spośród naszych inwestorów — niezależnie od terminu posiadania. Wycena w 24h, transakcja bez czekania.
Bezpłatna wycena →